Bagaimana Cara Menghitung Depresiasi?

Contents hide

Melakukan pembelian peralatan atau properti yang mahal untuk perusahaan Anda sering kali dapat berarti pengurangan pajak untuk bisnis Anda. Aturan pajak mengharuskan Anda untuk menyebarkan total biaya pembelian aset yang ingin Anda kurangi sebagai biaya bisnis selama perkiraan masa manfaatnya. Untuk melakukannya, Anda dapat menggunakan salah satu dari beberapa cara untuk menghitung depresiasi.

Dalam artikel ini, kita akan membahas apa itu depresiasi dan cara menghitung depresiasi menggunakan empat metode utama yang biasa digunakan.

Apa itu depresiasi?

Depresiasi atau penyusutan adalah teknik akuntansi yang digunakan untuk mengalokasikan biaya aset dari waktu ke waktu, biasanya masa manfaatnya, yang didefinisikan sebagai perkiraan berapa lama dalam beberapa tahun aset tersebut kemungkinan akan tetap beroperasi – atau berguna – dan menghasilkan pendapatan.

Ketika perusahaan Anda membeli aset, Anda dapat mengurangi biaya itu sebagai biaya bisnis, tetapi peraturan pajak federal mengharuskan Anda untuk menyebarkan total biaya selama perkiraan masa manfaatnya.

Penyusutan menunjukkan biaya penggunaan aset dari waktu ke waktu dan tidak terkait dengan kondisi fisiknya.

Contohnya adalah jika Anda membeli sepotong mesin untuk perusahaan Anda dengan total biaya 1.000.000. Masa manfaat rata-rata mesin itu adalah 10 tahun, sehingga nilainya akan berkurang 10% setiap tahun.

Mengapa saya menggunakan depresiasi?

Menyusutkan aset berarti Anda mungkin memiliki kontrol lebih besar atas keuangan Anda karena Anda dapat menentukan berapa banyak yang akan Anda kurangi dalam pajak untuk aset-aset tersebut setiap tahun.

Depresiasi dapat membantu Anda menyebarkan pengeluaran besar untuk perusahaan Anda selama beberapa tahun alih-alih muncul di buku akuntansi Anda sebagai satu pengeluaran besar dalam satu tahun.

Bagaimana cara menghitung depresiasi?

Ada empat cara utama untuk menghitung depresiasi:

Penyusutan garis lurus: Ini adalah metode yang paling umum dan digunakan untuk membagi nilai aset secara merata selama masa manfaatnya.
Penyusutan saldo menurun ganda: Metode ini digunakan untuk mendepresiasi lebih banyak nilai aset segera setelah Anda membelinya dan lebih sedikit nilainya di kemudian hari.
Penyusutan jumlah angka tahun: Metode ini digunakan untuk mendepresiasi lebih banyak biaya aset pada tahun-tahun awal masa manfaatnya.
Penyusutan unit produksi: Metode ini digunakan untuk mendepresiasi suatu peralatan berdasarkan seberapa banyak pekerjaan yang dilakukan atau akan dilakukannya.

Berikut adalah cara menghitung penyusutan aset menggunakan masing-masing dari empat metode dengan contoh untuk masing-masing metode:

Depresiasi metode garis lurus

Bisnis yang lebih kecil sering kali akan menggunakan metode penyusutan garis lurus jika mereka tidak memiliki akuntan atau penasihat pajak. Untuk menghitung menggunakan metode penyusutan garis lurus:

Kurangi nilai sisa dari biaya aset.
Bagilah angka itu dengan masa manfaatnya.

Rumusnya terlihat seperti ini:

(Biaya aset – nilai sisa) / masa manfaat = Nilai penyusutan per tahun

Berikut ini contohnya:

Kantor Anda membeli sistem kubikel kantor seharga 15.000.000. Nilai sisa sistem adalah 500.000, dan memiliki masa manfaat 10 tahun. Untuk mengetahui berapa banyak yang dapat Anda kurangi dalam pajak setiap tahun, Anda menggunakan rumus:

(15,000.000 – 500.000) / 10 = 1.450.000

Anda dapat mengurangi 1.450.000 per tahun selama 10 tahun masa manfaat sistem.

Depresiasi metode saldo menurun ganda

Jika Anda ingin memulihkan lebih banyak nilai awal aset, Anda dapat memilih untuk menggunakan metode penyusutan saldo menurun ganda. Untuk menghitung menggunakan metode ini:

Gandakan jumlah yang akan Anda ambil dengan metode garis lurus.
Kalikan angka itu dengan nilai buku aset pada awal tahun.
Kurangi angka tersebut dari nilai awal aset untuk nilai penyusutan pada tahun pertama.
Ulangi dua langkah pertama.
Kurangi angka baru dari nilai tahun pertama untuk mencari nilai tahun kedua.
Lanjutkan mengulangi langkah-langkah untuk tahun-tahun berikutnya.

Rumusnya terlihat seperti ini:

(2 x tingkat penyusutan garis lurus) x nilai buku = Saldo menurun per tahun

Berikut ini contohnya:

Sistem kubikel kantor senilai 15.000.000 terdepresiasi selama 10 tahun, sehingga tingkat depresiasi garis lurusnya adalah 10%. Untuk tahun pertama dari umur sistem:

(2 x .10) x 15.000.000 = 3.000.000

Anda bisa mengurangi 3.000.000 dari nilai sistem di tahun pertama. Untuk tahun kedua, nilainya sekarang 12.000.000 jadi untuk tahun kedua:

(2 x .10) x 12.000.000 = 2.400.000

Anda kemudian dapat mengurangi 2.400.000 dari nilai tahun pertama sebesar 12.000.000 untuk menemukan nilai tahun kedua sebesar 9.600.000. Anda akan melanjutkan proses ini untuk tahun ketiga hingga 10.

Depresiasi metode jumlah digit tahun

Jika Anda memutuskan ingin memulihkan lebih banyak nilai aset di muka tetapi dengan distribusi yang lebih merata dari waktu ke waktu, Anda dapat menggunakan metode jumlah angka tahun atau Sum-of-the-year atau disingkat SYD.

Untuk menghitung:

Jumlahkan angka-angka dalam masa manfaat aset. Jika umurnya 15 tahun, Anda menambahkan 1 + 2 + 3 + 4 + 5 = 15 adalah SYD
Bagilah sisa umur aset dengan SYD.
Kurangi nilai penyelamatan dari biaya aset
Kalikan kedua angka tersebut.

Rumusnya terlihat seperti ini:

(Sisa umur aset / SYD) x (biaya aset – nilai sisa) = penyusutan SYD tahun pertama

Berikut ini contohnya:

Sistem kubikel kantor Anda berharga 15.000.000, memiliki nilai sisa 500.000, dan akan terdepresiasi selama masa manfaat 10 tahun. Menjumlahkan angka-angka untuk masa manfaat sistem adalah: 1 + 2 + 3 + 4 + 5 + 6 + 7 + 8 + 9 + 10 = 55

(10 / 55) x (15.000.000 – 500.000) = 2.610.000 untuk pengurangan tahun pertama

Setiap tahun, umur sistem berkurang satu, sehingga persamaan tahun kedua adalah:

(9/55) x (15.000.000 – 500.000) = 2.372.000 untuk pengurangan tahun kedua.

Metode unit penyusutan produksi

Bisnis yang ingin mengurangi peralatan yang menciptakan produk dapat menggunakan metode unit produksi depresiasi. Anda juga dapat menggunakan metode ini jika Anda dapat mengukur penggunaan aset dalam jam. Untuk menghitung menggunakan metode ini:

Kurangi nilai sisa dari biaya aset.
Bagilah angka tersebut dengan perkiraan jumlah jam dalam masa manfaat aset untuk mendapatkan biaya per jam.
Kalikan jumlah jam (atau unit produksi) dalam masa manfaat aset dengan biaya per jam untuk mendapatkan total penyusutan.

Rumusnya terlihat seperti ini:

(Biaya aset – nilai sisa) / jam masa manfaat = Biaya penyusutan unit produksi per jam
Biaya per jam x jam masa manfaat = Total penyusutan

Berikut ini sebuah contoh:

Jonathan’s House of Tabletops membeli mesin pemotong material seharga 75.000.000. Mesin tersebut memiliki nilai sisa sebesar 6.000.000 dan memiliki masa manfaat 90.000 jam. Untuk menemukan unit biaya produksi per jam:

(75.000.000 – 6.000.000) / 90.000 = biaya 766 per jam

Untuk mencari total penyusutan mesin:

766 x 90.000 = 69.000.000

Mesin akan terdepresiasi sebesar 69.000.000 selama masa manfaatnya.