Laba Ditahan: Pengertian, Tujuan, Cara Hitung dan Contohnya

Laba ditahan atau retained earnings (RE) merupakan bagian dari laba bersih atas laporan laba rugi perusahaan yang tidak dibayarkan sebagai dividen. Laba ditahan ini sering diinvestasikan kembali di perusahaan, seperti melalui penelitian dan pengembangan, penggantian peralatan, atau pengurangan utang.

Di bawah ini, Anda akan menemukan pengertuian, rumus untuk menghitung laba ditahan dan beberapa implikasinya bagi bisnis dan investor.

Apa itu Laba Ditahan?

Laba ditahan atau Retained Earnings (RE) adalah bagian akumulasi dari keuntungan bisnis yang tidak dibagikan sebagai dividen kepada pemegang saham tetapi disimpan untuk diinvestasikan kembali ke dalam bisnis.

Biasanya, dana tersebut digunakan untuk modal kerja dan pembelian aset tetap (belanja modal) atau dialokasikan untuk melunasi kewajiban hutang.

Retained earnings dilaporkan di balance sheet atau laporan neraca di bawah bagian ekuitas pemegang saham pada akhir setiap periode akuntansi. Untuk menghitung RE, saldo awal RE ditambahkan ke laba bersih atau dikurangi rugi bersih dan kemudian pembayaran dividen dikurangi.

Laporan ringkasan yang disebut laporan laba ditahan juga dipertahankan, yang menguraikan perubahan RE untuk periode tertentu.

Apa Tujuan Laba Ditahan?

Laba ditahan memiliki hubungan yang berguna antara laporan laba rugi dan neraca, karena dicatat di bawah ekuitas pemegang saham, yang menghubungkan kedua pernyataan tersebut.

Tujuan dari menahan pendapatan ini dapat bervariasi dan termasuk membeli peralatan dan mesin baru, pengeluaran untuk penelitian dan pengembangan, atau aktivitas lain yang berpotensi menghasilkan pertumbuhan bagi perusahaan. Investasi ulang ini ke dalam perusahaan bertujuan untuk mencapai lebih banyak pendapatan di masa depan.

Jika sebuah perusahaan tidak percaya dapat memperoleh pengembalian investasi yang cukup dari retained earnings tersebut (yaitu, memperoleh lebih dari biaya modal mereka), maka mereka akan sering mendistribusikan pendapatan tersebut kepada pemegang saham sebagai dividen atau melakukan pembelian kembali saham.

Bagimana Cara Menghitung Laba Ditahan?

Rumus untuk menghitung laba ditahan atau retained earnings (RE) adalah sebagai berikut:

RE = Periode Awal RE + Laba Rugi Bersih – Dividen Tunai – Dividen Saham

Dimana RE = Pendapatan yang Ditahan

 Laba Ditahan Awal Periode

Pada akhir setiap periode akuntansi, laba ditahan dilaporkan di neraca sebagai akumulasi pendapatan dari tahun sebelumnya (termasuk pendapatan tahun berjalan), dikurangi dividen yang dibayarkan kepada pemegang saham.

Pada siklus akuntansi berikutnya, saldo akhir RE dari periode akuntansi sebelumnya sekarang akan menjadi saldo awal laba ditahan.

Saldo RE tidak selalu berupa angka positif, karena dapat mencerminkan bahwa rugi bersih periode berjalan lebih besar daripada saldo awal RE. Sebagai alternatif, distribusi dividen yang besar yang melebihi saldo laba ditahan dapat menyebabkannya menjadi negatif.

Laba Ditahan Akhir Periode

Pada akhir periode, Anda dapat menghitung saldo retained earnings akhir untuk neraca dengan mengambil periode awal, menambahkan laba bersih atau rugi bersih, dan mengurangkan dividen.

Bagaimana Pendapatan Bersih Mempengaruhi Laba Ditahan?

Setiap perubahan atau pergerakan dengan laba bersih akan berdampak langsung pada saldo RE. Faktor-faktor seperti kenaikan atau penurunan laba bersih dan timbulnya kerugian bersih akan membuka jalan bagi profitabilitas atau defisit bisnis.

Akun Retained Earning bisa menjadi negatif karena kerugian bersih kumulatif yang besar. Secara alami, item yang sama yang mempengaruhi laba bersih mempengaruhi RE.

Contoh item ini termasuk pendapatan penjualan, harga pokok penjualan, penyusutan, dan biaya operasional lainnya. Item non tunai seperti penurunan nilai atau penurunan nilai dan kompensasi berbasis saham juga memengaruhi akun.

Berikut adalah artikel akuntansi menarik lainnya yang bisa Anda baca:

• Metode Penyusutan: Pengertian, Jenis, Contoh dan Cara Menghitungnya
• Pengertian Akrual Adalah: Berikut Penjelasan Lengkap, Contoh dan Prinsipnya dalam Akuntansi
• Accounts Payable dan Accounts Receivable: Pengertian dan Perbedaannya
• Laporan Perubahan Modal : Pengertian, Rumus, Elemen, dan Contohnya
• Siklus Akuntansi Perusahaan Jasa VS Perusahaan Dagang dan Tahapannya

Bagaimana Dividen Mempengaruhi Laba Ditahan?

Pembagian dividen kepada pemegang saham dapat berupa uang tunai atau saham. Kedua bentuk tersebut dapat mengurangi nilai RE untuk bisnis.

Dividen tunai merupakan arus kas keluar dan dicatat sebagai pengurangan dalam akun kas. Ini mengurangi ukuran neraca dan nilai aset perusahaan karena perusahaan tidak lagi memiliki sebagian dari aset likuidnya.

Dividen saham, bagaimanapun, tidak membutuhkan arus kas keluar. Sebaliknya, mereka mengalokasikan kembali sebagian dari RE ke saham biasa dan akun modal disetor tambahan. Alokasi ini tidak mempengaruhi ukuran neraca perusahaan secara keseluruhan, tetapi menurunkan nilai saham per saham.

Contoh Perhitungan Laba Ditahan dalam Bisnis

Dalam contoh ini, jumlah dividen yang dibayarkan oleh XYZ tidak kami ketahui, jadi dengan menggunakan informasi dari Neraca dan Laporan Laba Rugi, kita dapat memperolehnya dengan mengingat rumus Awal RE – Akhir RE + Laba bersih (-loss) = Dividen

Pada gambar diatas kita tahu:

• Awal periode RE: $ 77.232
• Akhir periode RE: $ 78.732
• Penghasilan Bersih: $ 5,297

Jadi, $ 77.232 – $ 78.732 + $ 5.297 = $ 3.797

Dividen yang dibayarkan = $ 3.797

Kami dapat memastikan bahwa ini benar dengan menerapkan rumus Awal periode RE + Laba (rugi) bersih – dividen = Akhir RE

Kemudian kami memiliki $ 77.232 + $ 5.297 – $ 3.797 = $ 78.732, yang merupakan angka kami untuk RE akhir periode

Batasan Laba Ditahan

Seperti banyak pengukuran kinerja keuangan, perhitungan retained earnings harus dimasukkan ke dalam konteks. Analis harus menilai situasi umum perusahaan sebelum menempatkan terlalu banyak nilai pada laba ditahan perusahaan — atau akumulasi defisitnya.

Jika perusahaan telah beroperasi selama beberapa tahun, akumulasi defisit dapat menandakan perlunya bantuan keuangan. Untuk perusahaan mapan, masalah dengan retained earnings harus menjadi bendera merah besar bagi analis mana pun.

Di sisi lain, bisnis baru biasanya menghabiskan beberapa tahun untuk keluar dari hutang yang dibutuhkan untuk memulai. Akumulasi defisit dalam beberapa tahun pertama dari umur perusahaan mungkin tidak mengganggu, dan bahkan dapat diharapkan.

Kesimpulan

Manajemen dan pemegang saham mungkin memiliki pandangan berbeda tentang retensi laba dan penggunaan laba. Para pemegang saham mungkin menginginkan pengembalian tahunan atas investasi mereka dalam bentuk dividen. Namun, mungkin ada sekelompok pemegang saham yang ingin menginvestasikan kembali dan memperluas bisnis perusahaan untuk apresiasi harga saham di masa mendatang.

Oleh karena itu, manajemen cenderung mengikuti pendekatan yang seimbang dengan membayar sebagian dari pendapatan sebagai dividen dan menjaga saldo sebagai laba ditahan. Tidak ada yang salah dari dua pendekatan ini, selama itu bertujuan untuk membuat bisnis menjadi lebih baik.

Ingin artikel seperti ini ada di website perusahaan Anda? Atau sedang mencari jasa penulis artikel? Hubungi kami melalui tautan ini.