Laporan Arus Kas: Pengertian Lengkap dan Cara Analisanya

Contents hide

Mengapa Anda Membutuhkan Laporan Arus Kas?

Pertanyaan yang Sering Diajukan Tentang Arus Kas

Laporan arus kas atau cash flow statement memberi tahu Anda berapa banyak uang yang masuk dan keluar dari bisnis Anda. Bersama dengan neraca dan laporan laba rugi, ini adalah salah satu dari tiga laporan keuangan terpenting untuk mengelola akuntansi bisnis kecil Anda dan memastikan Anda memiliki cukup uang untuk tetap beroperasi.

Pertama, mari kita lihat lebih dekat apa yang dilakukan laporan arus kas untuk bisnis Anda, dan mengapa itu sangat penting. Kemudian, kami akan menjelaskan contoh laporan arus kas.

Pengertian Laporan Arus Kas

Laporan arus kas adalah laporan keuangan reguler yang memberi tahu Anda berapa banyak kas yang Anda miliki untuk periode tertentu.

Meskipun laporan laba rugi sangat bagus untuk menunjukkan kepada Anda berapa banyak uang yang telah Anda belanjakan dan hasilkan, laporan tersebut tidak serta-merta memberi tahu Anda berapa banyak kas yang Anda miliki untuk jangka waktu tertentu.

Jika Anda menggunakan akuntansi berbasis akrual, pendapatan dan pengeluaran dicatat pada saat diperoleh atau dikeluarkan — bukan saat uang benar-benar keluar atau masuk ke rekening bank Anda. (Metode akuntansi kas hanya mencatat uang setelah Anda memilikinya. Pelajari lebih lanjut tentang metode akuntansi kas vs. basis akrual.)

Jadi, bahkan jika Anda melihat pendapatan dilaporkan di laporan laba rugi Anda, Anda mungkin tidak memiliki kas dari pendapatan itu di tangan.

Cash flow statement membuat penyesuaian terhadap informasi yang dicatat di laporan laba rugi Anda, sehingga Anda melihat arus kas bersih Anda, jumlah persis uang tunai yang Anda miliki untuk periode waktu tersebut.

Misalnya, penyusutan dicatat sebagai biaya bulanan. Namun, Anda telah membayar tunai untuk aset yang Anda depresiasi; Anda mencatatnya setiap bulan untuk melihat berapa biayanya bagi Anda untuk memiliki aset tersebut setiap bulan selama masa manfaatnya. Tetapi kas tidak benar-benar keluar dari rekening bank Anda setiap bulan.

Laporan arus kas mengambil pengeluaran bulanan itu dan membalikkannya — jadi Anda melihat berapa banyak kas yang Anda miliki pada kenyataannya, bukan berapa banyak yang Anda habiskan dalam teori.

Mengapa Anda Membutuhkan Laporan Arus Kas?

Selama Anda menggunakan akuntansi akrual, laporan arus kas penting karena tiga alasan:

Laporan ini menunjukkan likuiditas Anda.Itu berarti Anda tahu persis berapa banyak arus kas operasi yang Anda miliki jika Anda perlu menggunakannya. Jadi, Anda tahu apa yang Anda mampu dan apa yang tidak.

Laporan ini menunjukkan kepada Anda perubahan dalam aset, kewajiban, dan ekuitas dalam bentuk arus kas keluar, arus kas masuk, dan kas yang ditahan. Ketiga kategori tersebut adalah inti dari akuntansi bisnis Anda. Bersama-sama, mereka membentuk persamaan akuntansi yang memungkinkan Anda mengukur kinerja Anda.

Laporan ini dapat memprediksi arus kas masa depan. Anda dapat menggunakan laporan ini untuk membuat proyeksi arus kas, sehingga Anda dapat merencanakan berapa banyak likuiditas yang akan dimiliki bisnis Anda di masa depan. Itu penting untuk membuat rencana bisnis jangka panjang.

Selain itu, jika Anda berencana untuk mendapatkan pinjaman atau batas kredit, Anda memerlukan laporan arus kas terbaru untuk diserahkan kepada pihak tersebut.

Arus kas negatif dan arus kas positif

Ketika cash flow statement Anda menunjukkan angka negatif di bagian bawah, itu berarti Anda kehilangan uang selama periode akuntansi dan Anda memiliki arus kas negatif. Penting untuk diingat bahwa arus kas negatif jangka panjang tidak selalu berarti buruk.

Beberapa bulan Anda mungkin menggunakan uang tunai untuk menghasilkan uang di kemudian hari, misalanya dengan berinvestasi pada peralatan.

Jika Anda memiliki angka positif di bagian bawah laporan mutasi, Anda mendapatkan arus kas positif untuk bulan tersebut. Ingatlah, arus kas positif tidak selalu bagus dalam jangka panjang.

Meskipun sekarang memberi Anda lebih banyak likuiditas, ada alasan negatif mengapa Anda mungkin memiliki uang itu — misalnya, dengan mengambil pinjaman besar untuk menyelamatkan bisnis Anda yang gagal. Arus kas positif tidak selalu berarti positif secara keseluruhan.

Dari Mana Datangnya Laporan Arus Kas?

Jika Anda melakukan pembukuan sendiri di Excel, Anda dapat menghitung arus kas setiap bulan berdasarkan informasi di laporan laba rugi dan neraca Anda. Jika Anda menggunakan software akuntansi, software ini dapat membuatcash flow statement berdasarkan informasi yang telah Anda masukkan di buku besar.

Perlu diingat, dengan kedua metode tersebut, laporan arus kas Anda hanya akurat selama pembukuan Anda yang lain juga akurat.

Cara paling pasti untuk mengetahui seberapa besar modal kerja yang Anda miliki adalah dengan menyewa seorang akuntan. Mereka akan memastikan semuanya bertambah, jadi cash flow statement Anda selalu memberi Anda gambaran yang akurat.

Jenis Laporan Arus Kas

Untuk mengetahui arus kas perusahaan Anda, Anda dapat mengambil salah satu dari dua jenis: Metode langsung, dan metode tidak langsung. Meskipun prinsip akuntansi yang berlaku umum (PABU) menyetujui keduanya, metode tidak langsung biasanya lebih disukai oleh bisnis kecil.

Metode langsung untuk menghitung arus kas

Dengan menggunakan metode langsung, Anda menyimpan catatan kas masuk dan keluar dari bisnis Anda, kemudian gunakan informasi tersebut di akhir bulan untuk menyiapkan cash flow statement.

Metode langsung membutuhkan lebih banyak kerja keras dan pengorganisasian daripada metode tidak langsung — Anda perlu membuat dan melacak penerimaan kas untuk setiap transaksi tunai. Karena alasan itu, bisnis kecil biasanya lebih memilih metode tidak langsung.

Juga yang perlu diperhatikan: Meskipun Anda mencatat arus kas secara real time dengan metode langsung, Anda juga perlu menggunakan metode tidak langsung untuk merekonsiliasi laporan arus kas dengan laporan laba rugi Anda.

Jadi, biasanya Anda dapat mennggunakan metode langsung memakan waktu lebih lama daripada metode tidak langsung.

Metode tidak langsung untuk menghitung arus kas

Dengan metode tidak langsung, Anda melihat transaksi yang dicatat di laporan laba rugi Anda, kemudian membalikkan beberapa di antaranya untuk melihat modal kerja Anda. Anda secara selektif menelusuri kembali laporan laba rugi Anda untuk menghilangkan transaksi yang tidak menunjukkan pergerakan uang tunai.

Karena lebih sederhana daripada metode langsung, banyak bisnis kecil lebih memilih pendekatan ini. Selain itu, saat menggunakan metode tidak langsung, Anda tidak perlu kembali dan merekonsiliasi pernyataan Anda dengan metode langsung.

Tiga Bagian dari Laporan Arus Kas

sumber: sleekr.co

Ketiga bagian cash flow statement ini menunjukkan berbagai cara uang masuk dan keluar dari bisnis Anda.

Arus Kas dari Aktivitas Operasi adalah uang yang diperoleh atau dibelanjakan selama aktivitas bisnis reguler — cara utama bisnis Anda menghasilkan uang, dengan menjual produk atau layanan.

Arus Kas dari Aktivitas Investasi adalah uang yang diperoleh atau dibelanjakan dari investasi yang dilakukan perusahaan Anda, seperti membeli peralatan atau berinvestasi di perusahaan lain.

Arus Kas dari Aktivitas Pendanaan adalah uang tunai yang diperoleh atau dibelanjakan selama mendanai perusahaan Anda dengan pinjaman, jalur kredit, atau ekuitas pemilik.

Dengan menggunakan contoh laporan arus kas di atas, berikut tampilan yang lebih mendetail tentang apa yang dilakukan setiap bagian, dan apa artinya bagi bisnis Anda.

Analisa Laporan Arus Kas

Analisis yang baik akan memeriksa laporan arus kas secara rinci dan mencari alasan di balik pergerakan tersebut, memeriksa bagaimana kinerja entitas tercermin di sini.

Seperti yang telah kami jelaskan diatas, laporan arus kas memuat tiga bagian, yaitu arus kas dari aktivitas operasi, aktivitas investasi, dan aktivitas pendanaan, yang masing-masing memberikan informasi yang berguna tentang kinerja suatu entitas.

Kegiatan operasi

Angka kunci pertama yang harus ditangani kemungkinan besar adalah kas yang dihasilkan dari operasi. Ini menunjukkan berapa banyak uang yang dapat dihasilkan bisnis dari aktivitas intinya, sebelum melihat item satu kali seperti pembelian / penjualan aset dan mengumpulkan uang melalui hutang atau ekuitas.

Kas yang dihasilkan dari angka operasi secara efektif merupakan keuntungan tunai dari operasi. Kas yang dihasilkan dari angka operasi harus dibandingkan dengan keuntungan dari operasi untuk menunjukkan kualitas laba.

Semakin dekat keduanya, semakin baik kualitas keuntungan. Jika laba dari operasi secara signifikan lebih besar daripada kas yang dihasilkan dari operasi, ini menunjukkan bahwa bisnis tidak dapat mengubah laba tersebut menjadi kas, yang dapat menyebabkan masalah dengan likuiditas jangka pendek.

Saat memeriksa kas yang dihasilkan dari operasi, periksalah pergerakan modal kerja yang menyebabkan angka ini. Kenaikan besar dalam piutang dan persediaan dapat berarti masalah arus kas bisnis dan harus dihindari jika memungkinkan.

Ini bisa berarti bahwa perusahaan memiliki potensi hutang yang tidak dapat dibayarkan, atau mungkin pelanggan besar telah diambil dengan persyaratan pembayaran yang ditingkatkan. Bagaimanapun, perusahaan harus memiliki cukup uang untuk membayar hutangnya tepat waktu.

Cari peningkatan besar dalam hutang. Jika suatu perusahaan memiliki kas positif yang dihasilkan dari operasi, tetapi saldo hutangnya meningkat signifikan dibandingkan dengan yang lainnya, mungkin perusahaan tersebut menunda pembayaran pemasoknya untuk memperbaiki posisi arus kasnya pada akhir tahun.

Kas yang dihasilkan dari angka operasi haruslah angka yang positif. Ini memastikan bahwa bisnis menghasilkan cukup uang untuk menutupi operasional perusahaan sehari-hari.

Kas yang dihasilkan dari operasi juga harus cukup untuk menutupi pembayaran bunga dan pajak, karena perusahaan harus dapat menutupi pembayaran inti ini tanpa mengambil hutang tambahan, menerbitkan saham atau menjual aset.

Setiap kas yang tersisa setelah membayar pajak dan kewajiban bunga dianggap sebagai ‘free cash flow‘, dan perhatian harus diberikan ke mana uang tersebut dibelanjakan.

Idealnya, dividen akan dibayarkan dari free cash flow ini, sehingga perusahaan tidak perlu mengambil sumber keuangan yang lebih lama untuk melakukan pembayaran rutin kepada pemegang sahamnya.

Cara lain yang baik untuk menggunakan free cash flow ini adalah dengan berinvestasi dalam aset tidak lancar lebih lanjut (karena ini akan menghasilkan keuntungan di masa depan) dan membayar kembali pinjaman (karena ini akan mengurangi pembayaran bunga lebih lanjut).

Aktivitas investasi

Bagian arus kas ini berfokus pada arus kas yang berkaitan dengan aset tidak lancar,

Misalnya, penjualan aset bisa menjadi hal yang baik jika aset tersebut diganti.

Namun, seperti yang dinyatakan sebelumnya, jika sebuah perusahaan menjual propertinya dan sekarang menyewa di suatu tempat, hal ini membuat posisi keuangan secara signifikan lebih lemah, dan bank akan menjadi kurang bersedia untuk memberikan pinjaman karena ada lebih sedikit aset untuk mendapatkan pinjaman.

Penjualan aset tidak boleh digunakan untuk membiayai sisi operasi bisnis atau untuk membayar dividen. Ini adalah pengelolaan kas yang buruk, karena perusahaan tidak akan dapat terus menjual aset untuk bertahan hidup. Ini merupakan indikasi bahwa perusahaan sedang mengalami kemunduran dan tidak berkembang.

Sementara pembelian atau penjualan aset tidak lancar mungkin merupakan transaksi yang relatif tidak teratur, adanya bunga yang diterima, atau penerimaan dividen mungkin merupakan arus kas berulang yang timbul dari investasi yang dimiliki entitas bisnis.

Aktivitas pendanaan

Sumber pembiayaan setiap peningkatan aset juga harus dipertimbangkan. Jika ini dapat dibiayai dari operasi, maka ini adalah skenario terbaik karena menunjukkan perusahaan menghasilkan kelebihan kas yang signifikan.

Mendanai dari sumber-sumber jangka panjang (yaitu pinjaman atau saham) juga diperbolehkan, karena keuangan jangka panjang dapat digunakan untuk aset jangka panjang.

Namun, ketika meningkatkan keuangan jangka panjang, ada baiknya juga mempertimbangkan konsekuensi masa depan.

Misalnya, mengambil pinjaman akan menyebabkan biaya bunga yang lebih tinggi di masa mendatang. Hal ini akan meningkatkan level gearing dalam entitas, yang berarti bahwa penyedia pembiayaan dapat mengenakan suku bunga yang lebih tinggi karena peningkatan risiko.

Ini juga dapat berarti bahwa penyedia pinjaman enggan menyediakan pembiayaan lebih lanjut jika entitas telah memiliki tingkat hutang yang signifikan.

Menghimpun dana dari penerbitan saham tidak akan menyebabkan pembayaran bunga dan tidak akan meningkatkan tingkat risiko yang terkait dengan entitas.

Perlu juga dicatat bahwa menerbitkan saham akan menghasilkan lebih banyak pemegang saham dan kemungkinan lebih tinggi total pembayaran dividen di masa depan.

Singkatnya, jawaban yang lengkap akan menyerap semua informasi yang terkandung dalam laporan arus kas, menggunakan ini untuk menghasilkan diskusi menyeluruh tentang kinerja entitas.

Jika Anda adalah stakeholder atau pemilik bisnis, maka Anda mampu melakukan ini harus melakukan tugas-tugas ini dengan baik, dan lebih cenderung menunjukkan pemahaman yang lebih baik tentang kinerja daripada sekadar berkomentar apakah saldo kas yang keseluruhan naik (atau turun).

Pertanyaan yang Sering Diajukan Tentang Arus Kas

Apa perbedaan antara arus kas dan laba bersih?

Laba bersih adalah pendapatan kotor dikurangi biaya apapun dalam satu periode akuntansi. Arus kas mengacu pada perbedaan saldo kas Anda dari satu periode ke periode berikutnya.

Apa rumus untuk mengubah laba menjadi arus kas?

Rumus umumnya adalah:

Laba bersih + penyusutan – piutang – kenaikan persediaan + hutang – penurunan pinjaman bank/pembiayaan = arus kas bersih

Apa saja cara untuk menjaga arus kas tetap aman?

Beberapa tips terbaik untuk menjaga arus kas adalah menjual lebih banyak produk atau layanan daripada yang Anda belanjakan. Pastikan untuk menjaga buku cek Anda tetap seimbang, temukan cara untuk menghemat biaya melalui vendor, jual peralatan usang dan aset lainnya dan cobalah untuk membuat cadangan.

Apakah saya perlu mengetahui arus kas masa depan saya?

Mengetahui arus kas masa depan Anda akan membantu memastikan bisnis Anda tetap menguntungkan. Dengan menentukan pengeluaran dan pendapatan yang akan datang, Anda dapat memahami upaya masa depan apa yang mungkin layak dilakukan atau pengeluaran apa yang perlu Anda perhitungkan sehingga Anda tidak mengeluarkan uang terlalu banyak.

Analis menggunakan empat langkah ini untuk melakukan analisis arus kas:

Hitung asumsi seperti kenaikan harga untuk bisnis serta vendor atau pemasok. Mereka juga akan memprediksi penjualan berjangka, siklus penjualan, kenaikan gaji dan kenaikan biaya umum lainnya.
Tentukan penjualan masa depan dengan melihat penjualan tahun-tahun sebelumnya dan tren yang diperkirakan dalam industri.
Tentukan pengeluaran yang akan datang, termasuk penggajian, biaya melakukan bisnis dan investasi modal.
Analisis informasi untuk melihat di mana mereka mungkin perlu memotong biaya atau melakukan investasi untuk memastikan bisnis terus beroperasi dan berkembang.

Apa itu arus kas positif dan negatif?

Arus kas positif berarti bahwa bisnis memiliki cukup uang untuk terus beroperasi dan membayar utang apa pun. Arus kas negatif berarti Anda membelanjakan lebih dari sekadar menjual dan mungkin memerlukan pinjaman untuk melunasi utang Anda.

Apa saja contoh setara kas?

Setara kas adalah investasi jangka pendek yang sangat likuid dan memiliki tanggal jatuh tempo tiga bulan atau kurang ketika dibeli. Beberapa contoh termasuk surat utang, rekening pasar uang, surat berharga atau obligasi pemerintah jangka pendek.

Ingin artikel seperti ini ada di website perusahaan Anda? Atau sedang mencari jasa penulis artikel? Hubungi kami melalui tautan ini.

Berikut adalah artikel akuntansi lainnya yang bisa Anda baca: