2 Metode Penyusunan Laporan Arus Kas

Ketika bisnis ingin memantau kesehatan keuangan mereka, banyak bisnis mengandalkan laporan arus kas. Dokumen-dokumen ini melacak uang yang masuk dan keluar dari perusahaan, dan Anda dapat memilih metode langsung atau tidak langsung untuk membuat laporan arus kas.

Memahami metode mana yang harus dipilih dapat membantu tim Anda membuat laporan arus kas secara efisien dan memastikannya melaporkan kas bersih secara akurat. Pada artikel ini, kita membahas dua metode penyusunan laporan arus kas dan memberikan tips untuk memilih yang tepat.

Apa itu laporan arus kas?

Laporan arus kas adalah dokumen yang melacak pergerakan uang masuk dan keluar dari perusahaan. Dengan mencantumkan penarikan dan penyetoran, dokumen ini menentukan berapa banyak uang tunai yang dimiliki bisnis saat ini.

Total positif pada laporan arus kas berarti bahwa bisnis menghasilkan lebih banyak uang daripada yang dibelanjakan. Jika pernyataan tersebut memiliki total negatif, jumlah pengeluaran bisnis untuk pengeluarannya lebih besar dari total pendapatannya.

Seiring dengan laporan laba rugi dan neraca, laporan arus kas memungkinkan bisnis untuk menganalisis kesehatan keuangan mereka. Misalnya, jika pernyataan menunjukkan bahwa arus kas negatif, bisnis dapat melakukan penyesuaian untuk meningkatkan pendapatan dan membayar pengeluarannya.

Laporan arus kas biasanya mencantumkan transaksi yang berkaitan dengan area berikut:

• Aktivitas operasi: Aktivitas operasi berhubungan dengan operasi inti bisnis, termasuk pembayaran pelanggan, biaya produksi, dan penggajian karyawan.
• Aktivitas investasi: Area laporan arus kas ini mencantumkan pembelian atau penjualan properti dan pembayaran pinjaman kepada pemasok.
• Aktivitas pendanaan: Di bawah area aktivitas pendanaan, Anda dapat menemukan uang tunai dari investor, dividen pemegang saham, dan penjualan saham perusahaan.

Mengapa laporan arus kas penting?

Laporan arus kas penting karena:

• Laporan arus kas memberikan wawasan tentang aktivitas pengeluaran: Laporan arus kas lebih komprehensif daripada laporan keuangan lainnya, memungkinkan bisnis untuk sepenuhnya memahami aktivitas pengeluaran mereka. Misalnya, tidak seperti laporan laba rugi, laporan arus kas mencatat pembayaran pinjaman perusahaan.
• Laporan arus kas memelihara hubungan baik dengan karyawan dan vendor: Karyawan dan vendor mengharapkan pembayaran segera dari bisnis. Dengan memastikan memiliki cukup uang untuk gaji dan biaya pasokan, bisnis dapat menjaga hubungan baik dengan karyawan dan vendor dengan segera membayar mereka.
• Laporan arus kas membantu bisnis meningkatkan arus kas: Jika pernyataan mengungkapkan bahwa tidak ada cukup pendapatan dari keuntungan pelanggan, perusahaan dapat menyesuaikan strateginya untuk meningkatkan arus kas. Misalnya, mungkin meminta investor untuk dana atau meluncurkan produk baru untuk menghasilkan aliran pendapatan baru.
• Laporan arus kas membantu bisnis merencanakan masa depan: Laporan arus kas membantu bisnis memastikan mereka dapat memenuhi kewajiban jangka pendek, seperti membayar upah karyawan dan biaya operasional. Dokumen-dokumen ini juga berguna untuk membuat rencana manajemen krisis untuk potensi kekurangan uang tunai dan menetapkan tujuan jangka panjang untuk meningkatkan fasilitas.

Berikut adalah artikel menarik lainnya yang bisa Anda baca:

• Contoh Laporan Keuangan Sederhana dan Cara Membuatnya
• 5 Jenis Laporan Keuangan pada Bisnis Beserta Contoh, Unsur, Hubungan dan Sifatnya
• Pengertian Lengkap Analisis Laporan Keuangan pada Bisnis
• 5 Rasio Keuangan Lengkap Beserta Rumus Penghitungannya
• Analisis Rasio Akuntansi: Pengertian, Jenis, dan Contohnya
• Jenis Laporan Keuangan dan Apa yang Ada di Dalamnya
• Apa Itu Laporan Keuangan Konsolidasi?

2 metode untuk menyiapkan laporan arus kas

Berikut adalah dua metode untuk menyiapkan laporan arus kas:

1. Metode langsung

Metode langsung mencantumkan setiap transaksi pada laporan arus kas perusahaan. Kelengkapan ini memungkinkan perusahaan untuk memperhitungkan semua uang yang diterima dan dibelanjakan.

Saat menggunakan metode langsung, Anda dapat mencantumkan bagian penerimaan kas di awal area aktivitas operasi. Bagian penerimaan kas mencantumkan angka positif, karena ini memperhitungkan uang yang diterima bisnis dari pelanggan, dividen, dan bunga.

Bagian selanjutnya biasanya mencantumkan uang yang keluar dari perusahaan, termasuk pembayaran kepada pemasok dan pajak penghasilan. Perhatikan bahwa Anda menunjukkan angka negatif ini dengan mencantumkannya dalam tanda kurung.

Meskipun ada beberapa cara untuk mendapatkan semua transaksi untuk dimasukkan ke dalam laporan arus kas, pertimbangkan untuk mengacu pada laporan laba rugi perusahaan.

Laporan ini memberikan gambaran yang baik tentang total pendapatan penjualan, upah karyawan, harga pokok penjualan dan beban bunga. Jika Anda mereferensikan laporan laba rugi perusahaan, perhatikan bahwa tim akuntansi kemungkinan menyiapkannya berdasarkan metode akrual.

Metode akrual berarti bahwa tim memperhitungkan pendapatan yang belum dibayar oleh pelanggan dan pemasok. Anda dapat membuat laporan arus kas yang lebih akurat dengan mengonversi angka berbasis akrual menjadi angka berbasis tunai.

2. Metode tidak langsung

Metode tidak langsung menyajikan laba bersih perusahaan di bagian atas laporan arus kas dan mencantumkan penyesuaian untuk memperhitungkan total kas bersih. Anda dapat memperoleh laba bersih perusahaan dari laporan laba rugi dan membiarkannya sebagai angka berbasis akrual.

Kemudian, pertimbangkan untuk mereferensikan neraca untuk memperhitungkan pendapatan dan pengeluaran sepanjang tahun.

Karena metode tidak langsung mengharuskan Anda untuk melakukan penyesuaian pada pendapatan bersih berbasis akrual, Anda dapat memperhitungkan biaya non-tunai selain aset lancar.

Contoh penyesuaian yang harus dilakukan termasuk hutang yang dapat dipertanggungjawabkan, piutang, persediaan, dan depresiasi. Seperti metode langsung, metode tidak langsung memungkinkan Anda untuk membuat daftar bilangan positif dengan memasukkannya seperti biasa dan bilangan negatif dengan memasukkannya ke dalam tanda kurung.

Tips untuk memilih metode arus kas yang tepat

Berikut adalah beberapa tips untuk memilih metode yang tepat untuk menyusun laporan arus kas:

Pertimbangkan ukuran perusahaan

Ukuran perusahaan sering kali menentukan metode penyusunan laporan arus kas yang akan digunakan. Misalnya, metode langsung mungkin lebih cocok untuk usaha kecil. Lebih sedikit transaksi harian dan aset tetap dapat memudahkan untuk membuat daftar semua transaksi perusahaan.

Jika perusahaan lebih besar dan memiliki banyak transaksi harian, pertimbangkan untuk menggunakan metode tidak langsung untuk membuat laporan arus kas lebih mudah dikelola.

Tentukan sumber daya apa yang dapat Anda alokasikan untuk membuat laporan arus kas

Meskipun metode langsung lebih ketat, metode ini dapat membantu bisnis memperoleh gambaran yang lebih akurat tentang kebiasaan belanjanya. Pertimbangkan untuk menentukan sumber daya apa yang dapat Anda alokasikan untuk membuat laporan arus kas.

Misalnya, Anda dapat menyewa akuntan lain atau membeli perangkat lunak akuntansi tingkat lanjut. Jika Anda dapat memperoleh sumber daya yang diperlukan untuk menerapkan metode langsung secara akurat, biayanya mungkin sepadan dengan membuat bisnis lebih sadar akan pengeluarannya.

Fokus pada bagian kegiatan operasi

Ketika memutuskan metode mana yang akan digunakan, cobalah untuk fokus hanya pada bagaimana metode tersebut diterapkan pada bagian aktivitas operasi dari laporan arus kas.

Anda mempersiapkan bagian investasi dan pembiayaan dengan cara yang sama, terlepas dari apakah Anda memilih metode langsung atau tidak langsung.

Misalnya, bagian investasi biasanya mencakup pengeluaran modal, akuisisi bisnis, dan hasil penjualan properti. Item baris tipikal di bagian pembiayaan adalah pembayaran dividen dan pembayaran utang.

Ingin artikel seperti ini ada di website perusahaan Anda? Atau sedang mencari jasa penulis artikel? Hubungi kami melalui tautan ini.